Stock Options Llc

Comment les options d'achat d'actions fonctionnent Les annonces d'emploi dans les annonces mentionnent de plus en plus d'options d'achat d'actions. Les entreprises offrent cet avantage non seulement aux cadres supérieurs mais aussi aux employés de rang. Qu'est-ce que les options d'achat d'actions Pourquoi les entreprises les offrent Les employés ont-ils un bénéfice garanti parce qu'ils ont des options d'achat d'actions Les réponses à ces questions vous donneront une meilleure idée de ce mouvement de plus en plus populaire. Commençons par une définition simple des options d'achat d'actions: Les options d'achat d'actions de votre employeur vous donnent le droit d'acheter un nombre précis d'actions de votre entreprise pendant une période et à un prix que votre employeur précise. Les sociétés privées et publiques offrent des options pour plusieurs raisons: elles veulent attirer et garder de bons travailleurs. Ils veulent que leurs employés se sentent comme des propriétaires ou des partenaires dans l'entreprise. Ils veulent embaucher des travailleurs qualifiés en offrant une compensation qui va au-delà d'un salaire. Cela est particulièrement vrai dans les entreprises en démarrage qui veulent conserver autant d'argent que possible. Allez à la page suivante pour savoir pourquoi les options d'achat d'actions sont bénéfiques et comment elles sont offertes aux employés. Imprimer x09x20quotHowx20dox20stockx20optionsx20workx3Fquotx2014x20Aprilx202008.ltbrx20x2FgtHowStuffWorks. x20ampltx3Bhttpx3Ax2Fx2Fmoney. howstuffworksx2Fpersonal-financex2Ffinancial-planningx2Fstock-options. htmampgtx3Bx202x20Januaryx202017 hrefCitation amp DateHome 187 articles 187 Incentives Actions en sociétés à responsabilité limitée (SARL) sociétés à responsabilité limitée (SARL) sont une forme relativement récente de l'organisation des entreprises, mais qui a Deviennent de plus en plus populaires. LLCs sont semblables à bien des égards aux sociétés S, mais la propriété est attestée par les intérêts d'adhésion plutôt que de stock. En conséquence, les SARL ne peuvent pas avoir de plans d'actionnariat salarié, offrir des options d'achat d'actions ou fournir des actions assujetties à des restrictions ou donner aux employés des actions ou des droits sur actions. Mais beaucoup LLCs veulent récompenser les employés ayant une participation dans l'entreprise. Cet article explore comment cela peut être réalisé. Profits Intérêts L'approche la plus généralement recommandée pour le partage d'actions dans une LLC est de partager les intérêts des bénéfices. Un intérêt sur les bénéfices est analogue à un droit d'appréciation. Ce n'est pas littéralement une part de profit, mais plutôt une part de l'augmentation de la valeur de la LLC sur une période de temps indiquée. Les exigences d'acquisition peuvent être rattachées à cet intérêt. Dans l'arrangement type, un employé recevrait une récompense et serait traité comme si un 83 (b) élection avait été faite, provisé certaines règles de base sûres de base sont rencontrées (l'employé peut également affirmativement faire l'élection). Ceci fixe l'obligation d'impôt sur le revenu ordinaire au moment de l'octroi. L'employé paierait des impôts sur la valeur de toute différence entre le prix de la subvention et toute contrepartie payée aux taux d'imposition ordinaires, puis ne paierait aucune autre taxe avant d'acquitter l'impôt sur les gains en capital sur la plus-value ultérieure à la vente. S'il n'y a pas de valeur à l'octroi, alors, la taxe est nulle et les impôts ne seraient payés que lorsque l'intérêt est vendu, auquel cas les taux d'imposition des gains en capital s'appliqueraient. La décision de recettes 2005-43 proposée (mais jamais finalisée) a déclaré que les intérêts des bénéfices ne seraient pas taxés à la subvention s'ils n'auraient aucune valeur si la société avait été liquidée en même temps et que les règles de base sur la sûreté étaient respectées. En d'autres termes, les intérêts des bénéfices ne doivent s'appliquer qu'à la croissance de la valeur de la société. Les règles exigent que les employés doivent également détenir les intérêts pendant au moins deux ans après l'octroi. Ils ne peuvent pas non plus être rattachés à un certain flux de revenu, comme ce serait le cas d'un régime de participation aux bénéfices plus conventionnel. LLC doivent conclure des accords contraignants pour se conformer à ces exigences. Les conventions de subvention devraient également préciser les modalités de la transférabilité des intérêts, le cas échéant (généralement, ils ne seraient pas cessibles). Les bénéfices peuvent être exonérés d'impôt à la subvention seulement s'ils sont fournis aux employés ou à d'autres fournisseurs de services. Si les participations sont détenues pendant au moins un an après l'acquisition des droits, le montant reçu lors du rachat de la bourse est considéré comme un gain en capital à long terme, sinon, il s'agit d'un gain à court terme. De plus, si les détenteurs d'intérêts sur les bénéfices font un choix 83 (b), ils doivent être traités comme s'ils avaient une participation réelle dans la société. Cela signifie qu'ils recevraient un relevé K-1 leur attribuant leur part de propriété respective et qu'ils devraient payer des impôts sur ce montant. Les distributions peuvent être faites par la LLC à cette fin. Le revenu attribué à leur statut de partenaire limité n'est pas assujetti aux taxes sur l'emploi. Si l'employé perd l'intérêt des bénéfices (parce qu'il ne devient jamais acquis, par exemple), une allocation spéciale doit être faite pour inverser les effets des gains ou des pertes imputables à l'employé. Les employés seraient également assujettis à des taxes sur l'emploi autonome (FICA et FUTA) sur leurs salaires, ne seraient pas admissibles à l'assurance-chômage et ne pourraient pas recevoir de prestations de retraite et de soins de santé déductibles de l'impôt. Certaines entreprises augmentent la rémunération des employés pour couvrir ce fardeau fiscal supplémentaire. Il n'est pas clair si un détenteur d'intérêts serait traité comme un employé s'il n'y a pas d'intérêts acquis, mais les règlements de l'IRS se réfèrent uniquement à l'octroi des intérêts, de sorte que la réponse est probablement non. Les entreprises ont également essayé divers work-arounds, tels que les entités de superposition pour que l'une LLC détient l'intérêt d'adhésion et un autre est l'employeur. L'IRS a statué contre au moins une de ces approches, afin que les lecteurs devraient consulter un avocat sur cette question. Si un choix 83 (b) n'est pas fait, ou réputé avoir été fait, l'employé ne serait probablement pas assujetti au régime fiscal de la société de personnes, mais l'employé devrait payer des impôts sur les gains à l'acquisition comme revenu ordinaire plutôt que seulement le capital Gagne l'impôt et ensuite seulement à la vente. De ce fait, presque tout le monde qui obtient ces intérêts choisit 83 (b) le traitement. (Il y a un différend quant à savoir si une élection 83 (b) est vraiment nécessaire en vertu des règles, mais c'est au-delà de cet article). Bien qu'il n'y ait pas d'obligation légale de le faire, il est conseillé d'avoir une évaluation professionnelle externe des intérêts des bénéfices au moment de l'octroi. Cela établit une valeur défendable sur laquelle fonder les avantages futurs soumis à l'impôt. L'octroi d'intérêts à une valeur inférieure à la juste valeur marchande pourrait également donner lieu à l'imposition de l'élément de négociation lors de l'octroi. Aux termes de l'article 409A, les règles de rémunération différée exigent que, au minimum, la société trouve un moyen d'estimer la juste valeur marchande actuelle conformément aux normes établies. Le fait de demander au conseil de choisir simplement un nombre basé sur une formule ou un calcul de retour de l'enveloppe ne répondrait pas à ces exigences. Les distributions de bénéfices peuvent être faites aux détenteurs d'intérêts sur les bénéfices, mais ne doivent pas nécessairement être proportionnelles à leur participation. Par exemple, si les partenaires avaient contribué à l'ensemble de la capitalisation, ils n'autorisaient peut-être aucune répartition des distributions tant qu'un rendement cible n'avait pas été atteint. Il n'existe pas de règles statutaires sur la façon dont les intérêts des bénéfices doivent être structurés. Les distributions des gains seraient normalement basées sur des unités acquises, mais pourraient être basées sur des unités attribuées. Toute règle d'acquisition des droits que la société choisit peut être utilisée, bien que l'acquisition de la performance nécessite une comptabilité variable (ajustement de la charge aux résultats chaque année en fonction des variations de valeur et des montants acquis). Sinon, l'accusation doit être prise à la subvention sur la base d'une formule (telle que Black-Scholes) qui calcule la valeur actuelle de la bourse. Intérêts en capital Les intérêts en capital sont l'équivalent en LLC des subventions en actions restreintes dans les sociétés S ou C. Plutôt que de donner à l'employé le droit à l'augmentation de la valeur des participations, l'employé reçoit la pleine valeur. Les règles régissant l'acquisition des droits et la question de savoir si l'employé est considéré comme un partenaire ou un employé ressemblent à une subvention d'intérêt sur les bénéfices. L'employé peut faire un choix 83 (b) au moment de l'octroi et payer l'impôt sur toute valeur transmise à ce moment-là comme un revenu ordinaire (cela peut être nominal dans une start-up). Lorsque les intérêts sont vendus, l'employé paie des impôts sur les gains en capital. Sinon, l'employé ne paierait pas d'impôt à la subvention, mais l'impôt sur le revenu ordinaire sur l'acquisition, même si les intérêts ne peuvent pas être vendus à ce moment. Tout gain ultérieur serait imposé aux taux des gains en capital à la vente. Étant donné que le traitement fiscal des intérêts sur les bénéfices est généralement plus favorable (l'élection 83 (b) ne déclenche pas d'impôt en cours), ils sont beaucoup plus courants que les subventions d'intérêt, mais les La valeur existante, pas seulement la croissance. Plans unitaires Une approche plus simple que de nombreuses LLC considère attrayante est de délivrer l'équivalent d'actions fantôme ou droits d'appréciation de l'action. Il n'existe pas de définition juridique convenue de ce que l'on appellerait dans une SARL, mais nous les désignons sous la forme de régimes de droits unitaires ou de régimes de droits d'appréciation d'unités. Dans un régime de droits d'unités, l'employé reçoit un nombre hypothétique d'intérêts de membre de la LLC qui sont assujettis à l'acquisition dans le temps. En règle générale, lorsqu'ils sont acquis, la valeur des attributions est versée en espèces. Dans un plan de droits d'appréciation de l'unité, les mêmes choses se produisent, mais seule l'augmentation de valeur est versée. Dans les deux cas, l'employé est assujetti à la taxe sur les revenus ordinaires au moment du versement et du montant du paiement. Le paiement est traité de la même manière qu'un bonus serait. L'employé est considéré comme un employé de la compagnie, pas un membre. Pour les entreprises où les avantages fiscaux pour les employés des intérêts des bénéfices n'est pas critique, plans de l'unité sont plus simples et fournir aux employés les avantages souvent substantiels d'être effectivement imposé comme un employé. Les employés n'ont pas non plus à produire des déclarations de revenus estimées ni à traiter les déclarations de K-1. Ces avantages peuvent rendre ces approches convaincantes dans les plans à base large. Problèmes ERISA Un type de compensation différée qui verse des prestations de façon similaire aux régimes de retraite peut être assujetti aux règles de la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA), les mêmes règles qui régissent les régimes de retraite et autres régimes de retraite. Cela peut créer de multiples problèmes pour les entreprises, avec des exigences de conformité complexes et aucun avantage compensatoire de réellement avoir le plan être qualifié pour les avantages fiscaux. Il n'y a pas de règlement clair à ce sujet, juste une poignée de cas judiciaires pertinents presque toujours initiés par un employé. Si les plans sont de type «top hat» (Juste disponible pour les employés clés, habituellement définis comme 15 ou moins), les plans ne seront pas assujettis à ERISA. Si les régimes paient périodiquement, par exemple tous les trois à cinq ans après l'obtention des attributions, ils ne seront pas assujettis à ERISA. Si les régimes ne paient pas jusqu'à la cessation d'emploi, ils seront probablement. Moins certain est si vous pouvez condition l'acquisition d'un changement de contrôle ou autre événement de liquidité. Sans doute, si ces événements sont prévus dans le raisonnablement proche terme, le plan ne doit pas être considéré comme un plan de retraite, mais certains avocats sont plus prudents. Rester informé